Возвращается ли подоходный налог при покупке земельного участка

Оглавление:

Что такое налоговый вычет при покупке земельного участка?

Участок должен приобретаться под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) с документальным подтверждением разрешенного использования земель и иметь на территории пригодное для проживания строение.

Содержание

Что нужно знать ↑

Получение вычета производится после государственной регистрации жилой недвижимости при ее покупке одновременно с земельным участком или после проведения строительства.

Что это такое?

Собственник участка может получить вычет при наличии официального дохода. Сумма удержанного ранее налога с доходов физических лиц выплачивается из бюджета при осуществлении ранее отчислений НДФЛ с полученной заработной платы.

Удержание 13%-го налога с доходов производит работодатель, выступающий налоговым агентом по отношению к наемному работнику.

При подсчете суммы от величины полученного в течение года дохода отнимается оплаченная стоимость участка.

Если сумма дохода меньше, неиспользованный остаток вычета используется в следующем году (годах), а удержанный в периоде НДФЛ подлежит возврату лицу по заявлению.

Имущественный налоговый вычет

Предельная сумма имущественного вычета, предоставляемая лицу один раз, ограничивается 2-мя миллионами рублей.

Сумма, которую налогоплательщик сможет получить при полном использовании вычета, равняется 260 тысячам рублей.

После 2018 года вычет можно применить к нескольким объектам недвижимости – дому, квартире, комнате, земельному участку в пределах установленного законодательством предела.

Остаток неиспользованной суммы при покупке имущества по 31 декабря 2013 года, в том числе земельного участка, не переносится на другие объекты недвижимости.

Видео: имущественный налоговый вычет

Законные основания

Налогоплательщик имеет возможность получить налоговую льготу только при предоставлении в ИФНС документов земельного участка.

Требования к участку регулируются ст. 220 НК РФ.

Участок должен:

  • находится в собственности;
  • иметь назначением использование земель под ИЖС.

Не предоставляется налоговый вычет при покупке земельного участка в СНТ, поскольку территория принадлежит садовому товариществу и имеет другое назначение – разрешенное использование.

Дополнительно необходимо доказать наличие дома – частного строения. Под жилым зданием индивидуальной постройки подразумевается дом, пригодный для проживания этажностью не более 3-х, купленный совместно с участком или возведенный позднее.

Вычет предоставляется после получения свидетельства на право собственности на дом. Участок должен быть отведен под ИЖС.

Оформление свидетельства на дом, взведенный на садовом участке, не осуществляется, поэтому возврат подоходного налога при покупке земельного участка в садовом товариществе не производится.

Получение средств вычета законодательством не разрешено в случаях:

  1. Проведения сделки по приобретению участка между взаимозависимыми лицами, указанные в ст.105.1 НК РФ.
  2. Средства, уплачиваемые при покупке участка или строительстве дома, получены от работодателя или иного лица.
  3. Покупка участка и дома производится за счет материнского капитала или субсидирования из бюджета всех уровней.

Вычет при однократном его использовании ранее, больше не предоставляется, за исключением случаев применения неиспользованного остатка после иных имущественных приобретений 2018 года.

Оформление налогового вычета в 2018 году: ↑

Изменения предоставления имущественного вычета в 2018 году коснулись возможности перенесения остатка неиспользованного вычета на другие объекты недвижимости.

Условием предоставления льготы является отсутствие использования вычета ранее.

Другим нововведением 2018 года стала отмена распределения размера вычета в соответствии с приобретаемыми долями.

Использование пропорций заменено на сумму произведенных расходов в рамках установленного лимита.

Предельная сумма устанавливается не на объект, а на лицо, получающее вычет. Законодательством была изменена сумма процентов, которые подлежат возврату при приобретении имущества в ипотеку.

Какие сроки уплаты земельного налога для ИП можно узнать здесь.

Предельная величина вычета начисленных и уплаченных процентов по кредиту ограничивается 3 миллионами рублей.

Ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась. Условие применяется только при приобретении имущества, начиная с 2018 года.

Условия для возврата

Возврат налога производится региональным отделением ИФНС по окончании налогового года, в котором налогоплательщиком, собственником земельного участка, были получены облагаемые налогом доходы.

Возврат уплаченного ранее налога производится после предоставления пакета необходимых документов, перечень которым установлен НК РФ.

Подробные пояснения по подготовке бумаг можно получить в налоговой инспекции у консультантов.

После проведения инспектором ИФНС проверки, на которую по законодательству отводится 3 месяца, и получения положительного решения, в течение месяца налогоплательщику перечисляется заявленная сумма на указанный банковский счет.

Кто может получить?

Право на налоговую льготу имеет резидент РФ, получающий облагаемый НДФЛ доход по ставке 13 % и предоставивший в ИФНС документы на собственность согласно перечню.

Земельный участок должен находиться на территории РФ.

Какие документы нужны?

Налогоплательщик должен предоставить декларацию 3НДФЛ с приложенными документами:

  • заявление на возврат указанной в декларации суммы НДФЛ. В документе указываются банковские реквизиты счета заявителя;
  • справку от работодателя по форме 2НДФЛ. При наличии в отчетном году у заявителя нескольких мест работы справки предоставляются из бухгалтерии каждого предприятия;

  • свидетельство, подтверждающие право собственности на земельный участок и передаточный акт;

  • документ-основание для оформления участка (договор или прочее основание);
  • оформленное свидетельство прав собственности на жилое строение.
  • квитанции, ПКО, чеки, платежные поручения, подтверждающие оплату земельного участка.

Фото: образцы чеков

В случае приобретения недвижимости в совместную с супругом собственность и распределения вычета в долях необходимо приложить заявление о делении размера вычета.

Подобным образом распределяется вычет на земельный участок по строительство.

Документы (кроме справки 2 НДФЛ) предоставляются в копиях. Налоговая инспекция имеет право в ходе проведения проверки запросить для сличения оригиналы документов.

Куда обращаться?

Вопросами возврата сумм уплаченных в бюджет налогов ведает ИФНС. Физические лица – налогоплательщики для оформления вычета обращаются только в региональное отделение инспекции по месту регистрации.

Инспекция предоставляет образец порядка заполнения декларации и заявления на возврат денежных средств.

Возврат сумм налога имущественного вычета законодательством разрешено получать по месту работы.

Механизм возврата сводится в отсутствии начисления НДФЛ при выдаче заработной платы. Основанием для бухгалтерии служит уведомление из ИФНС.

Особенности получения уведомления на возврат налога для предоставления по месту работы:

  1. Обращение в инспекцию производится в начале года, а не после его окончания. Выданное уведомление позволяет делать возврат по месту работы в текущем году.
  2. На выдачу документа отводится месяц. Налог с доходов, начисленный за неучтенный месяц, можно будет получить только по окончании года в ИФНС. Налогоплательщиком предоставляется декларация 3НДФЛ.

Работник для получения льготы по месту работы оформляет заявление на имя руководителя или главного бухгалтера компании-работодателя с приложением полученного из ИФНС уведомления.

Возникающие вопросы: ↑

Вопрос реализации имущественного вычета затрагивает не только НК РФ, но и гражданское законодательство, в том числе ЗК РФ.

Для разъяснения нюансов законов и подзаконных актов можно обратиться к специалистам – юристам, налоговым инспекторам и консультантам по регистрации прав собственности.

Можно ли оформить возврат при покупке садового земельного участка?

Условием предоставление имущественного вычета на земельный участок для садоводства является наличие на территории строения, пригодного для проживания.

Владелец дома должен иметь оформленное свидетельство о праве собственности.

Регистрация жилых домов на садовых участках не предусмотрена законодательством, поэтому вычет при покупке садового участка не предоставляется.

Положен ли налоговый вычет, если участок с домом?

Дом и земельный участок рассматривается НК РФ как два отдельно взятых объекта недвижимости. Вычет при приобретении земельного участка предоставляется только при наличии дома.

Льгота на объекты недвижимости, приобретенные до 2018 года, предоставлялась только на один объект.

На приобретаемые после 2018 года участок по ИЖС с домом можно получить вычет по обоим объектам, но в пределах лимита в 2 миллиона рублей.

Если земельный участок покупался пенсионерам, полагается ли возврат?

Неработающий пенсионер имеет право получить имущественный вычет с учетом полученных в течение предыдущих 3-х лет облагаемых доходов.

Начиная с 2018 года, работающие пенсионеры также могут воспользоваться правом использования доходов трехлетнего периода.

По данному поводу Минфином выпущено разъяснение – письмо от 01.11.2013 г. за № 03-04-05/46825.

Налоговый вычет при продаже земельного участка и дома

Доход, полученный при продаже участков с домом, является объектом налогообложения по ставке 13%.

Сроки сдачи декларации по земельному налогу можно узнать здесь.

Есть ли льготы пенсионерам по земельному налогу можно посмотреть здесь.

Законодательством продавцу имущества предоставляется налоговый вычет:

  1. Если имущество находилось в собственности более 3-х лет, то сумма фактически полученных доходов полностью подлежит вычету. Налогоплательщик не уплачивает налог с доходов в бюджет.
  2. При владении имуществом менее 3-х лет законодательством разрешено применить вычет в размере 1 миллиона рублей, разница подлежит обложению налогом с доходов.

Налогоплательщики, продающую собственность при владении ею более 3-х лет, освобождены от предоставления декларации и документов в ИФНС.

Остальные налогоплательщики должны подать 3НДФЛ и уплатить налог по сроку, установленному законодательством.

Видео: порядок предоставления земельного участка под строительство

Получения налоговой льготы в ИФНС не является трудоемким процессом.

При наличии грамотно составленных документов можно вернуть сумму удержанного ранее налога с доходов в срок, установленный законодательством.

Налоговая льгота предоставляется государством для стимулирования индивидуального строительства, что подтверждается четкими условиями в отношении приобретаемых участков.

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Налоговое законодательство предусматривает предоставление имущественных налоговых вычетов не только на покупку квартиры. Такая же льгота существует и в случае приобретения земельного участка для постройки на нем жилого дома или с уже имеющейся постройкой.

Имущественный вычет при покупке земельного участка человек может получить при соблюдении всех необходимых условий:

  • он обязательно должен являться налоговым резидентом РФ;
  • получаемый им доход облагается 13-процентным налогом;
  • налогоплательщик не пользовался имущественным вычетом на приобретение жилья до 1 января 2014 года;
  • если в 2014 году или позже он обращался с заявлением о вычете, то не полностью использовал полагающийся ему лимит.

Налоговый вычет при покупке земельного участка

Земельные участки приобретаются в собственность в двух случаях:

  1. Для строительства жилья.
  2. Чтобы иметь в собственности землю, на которой уже построен купленный жилой дом.

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.

Кроме того, сам факт приобретения земельного участка для постройки дома еще не дает права его владельцу на имущественный вычет. Получит он это право только после того, как построит жилье и станет официально его собственником. Такое требование закона установлено для того, чтобы исключить случаи мошенничества со стороны граждан.

Пример 1. Суслов В. П. приобрел земельный участок для постройки жилья. А потом его семейные обстоятельства изменились, и он решил переделать уже начатый дом под магазин и сдавать его в аренду. Кроме других неприятностей (за нецелевое использование участка, например) Владимир Петрович также получит отказ в получении налогового вычета при покупке земельного участка.

С 1 января 2014 года сумма имущественного вычета при покупке жилья и земельного участка под жилье ограничена 2 миллионами рублей, то есть, гражданин может получить возврат налога на доходы максимально 260 000 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000). Причем, налоговым законодательством не ограничивается количество объектов, по которым производится возврат.

Пример 2. Земляникин И.С. приобрел в 2014 году небольшую квартиру за 800 000 рублей. Обратившись в 2015 году в налоговую службу, он получил на свой банковский счет 104 000 рублей (800 000 * 0,13 = 104 000). На следующий год Иван Семенович купил земельный участок за один миллион рублей и построил новый дом, который ему обошелся в общей сложности в 3 миллиона рублей. Вся сумма затрат на приобретение участка и строительство дома составила 4 000 000 рублей (1 000 000 + 3 000 000).

Земляникин решил получить вычет за покупку земельного участка. Оформив свидетельство на право собственности на дом и земельный участок, Иван Семенович собрал документы и подал заявление на возврат налога. Сумма, на которую он может претендовать, равна 156 000 рублей (1 200 000 * 0,13), так как из полагающихся ему 2 миллионов он уже 800 тысяч использовал при покупке квартиры.

В налоговом законодательстве есть четкое ограничение по поводу средств, за счет которых приобретается земельный участок под жилье. Эти средства могут иметь только два источника:

  • собственные накопления покупателя;
  • банковский кредит.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если для покупки земли использовались денежные средства государственных программ (материнский капитал, жилищные сертификаты для военных или выпускников детских домов и другое) или работодателя. Но если налогоплательщик докажет, что часть покупки он оплатил собственными деньгами или банковским кредитом, то он сможет получить налоговый вычет при покупке участка. Не получит вычет гражданин, купивший участок у близких родственников (родителей, детей, братьев сестер).

В общую сумму затрат на приобретение земельного участка и строящегося на нем жилого дома можно включать:

  • затраты на изготовление проекта и расчет сметы по строительству дома;
  • стоимость отделочных и строительных материалов;
  • затраты на приобретение объекта в начальной стадии строительства, расположенного на данном участке;
  • стоимость работ по строительству и отделке объекта;
  • затраты на подключение всех коммуникаций (электричество, газ, вода, канализация).

Налоговый вычет при покупке дома с участком

Второй вариант получения налоговой льготы — это вычет на покупку дома с участком.

Приобретая дом, надо тщательно проверить, имеется ли у продавца право собственности на земельный участок. Бывают случаи, когда у собственника дома или документы на землю не оформлены, или участок взят в аренду у муниципалитета.

При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Вычет при покупке дома с земельным участком также нельзя получить, если сделка совершалась с привлечением средств государственных программ или работодателя. Но и тут могут быть нюансы.

Пример 3. Марьина В.А. приобрела в 2017 году земельный участок с небольшим домиком за 1 миллион рублей. Часть покупки она оплатила с помощью материнского капитала (450 000 рублей), а на недостающую сумму (550 000 рублей) оформила кредит в банке. Собрав все документы, Вера Анатольевна получит право на имущественный вычет в сумме 71500 рублей (550 000 * 0,13 = 71500).

Документы для налогового вычета при покупке участка

Налоговый кодекс предоставляет право гражданам два пути получения возврата налога:

  1. на банковский счет всей суммой сразу;
  2. по месту работы.

В первом случае, чтобы получить налоговый вычет при покупке земельного участка, документы придется подавать после окончания налогового периода, в котором совершена сделка. Налоговым периодом для данного действия признается календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Так, Вера Анатольевна Марьина из примера 3 сможет подавать заявление в налоговую инспекцию только после 1 января 2018 года, так как земельный участок она приобрела в текущем году.

Второй способ получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка — это взять в налоговой службе уведомление и какое-то время получать полную заработную плату у работодателя, без удержаний налога с дохода. С заявлением на выдачу уведомления можно обращаться в течение всего календарного года, не дожидаясь его окончания.

Дело в том, что получение вычета при покупке земельного участка возможно только тогда, когда у заявителя имеется необходимая сумма налога, уже уплаченная в государственный бюджет. Больше, чем эта перечисленная сумма, государство не оплатит. Вычет — это возврат налога, а не просто льгота.

Пример 4. Уже известная нам Вера Анатольевна Марьина вышла на работу после отпуска по уходу за вторым ребенком в конце декабря 2016 года, когда малышу исполнилось три года. В течение трех лет она получала пособия, которые не облагаются налогом на доходы. Естественно, за эти годы у нее нет перечисленных сумм налога.

Чтобы получить свой вычет в сумме 71500 рублей, гражданка Марьина взяла в налоговом органе по месту жительства налоговое уведомление на 2017 год и принесла его в бухгалтерию своей организации. Заработная плата у нее составляет 75 500 рублей. Ежемесячно у нее должны удерживать налог:

(75 500 – 1 400 – 1400) * 0,13 = 9451 рубль. (1400 – это необлагаемая налогом сумма, стандартные вычеты на первого и второго ребенка).

Марьина В.А. будет получать заработную плату полностью до тех пор, пока общая сумма неудержанного налога составит 71500 рублей. С учетом высокого заработка Марьиной, всю сумму вычета она получит через 6-7 месяцев.

Для получения имущественного вычета на приобретенный земельный участок необходимо собрать следующие документы:

  1. Составить личное заявление с просьбой о предоставлении социального налогового вычета с указанием банковского счета.
  2. Справку о заработной плате по форме 2-НДФЛ (там указаны суммы дохода и удержанного налога с него).
  3. Копию паспорта.
  4. Копию договора купли-продажи земельного участка.
  5. Финансовые документы, подтверждающие оплату за приобретенный участок и недвижимость на нем. Если дом построен самостоятельно, то предоставляется вся документация на оплату материалов и строительства.
  6. Копию свидетельства на право собственности как на земельный участок, так и на построенный (или приобретенный) дом, расположенный на этом участке.
  7. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

В каждом конкретном случае работники налоговой инспекции могут попросить дополнительные подтверждающие документы.

Для получения налогового уведомления документы предоставляются такие же, кроме налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Если налогоплательщик получает доход, облагаемый по ставке 13 процентов в нескольких местах, то он имеет право получить налоговое уведомление в адрес каждого своего работодателя.

Что такое налог при покупке земельного участка?

Возможность на вычет предоставляется согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ.

Содержание

Она действительна только при покупке земельных участков (или их долей) под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) или при наличии жилого строения на территории.

Как происходит покупка: ↑

Покупка земельного участка считается оформленной юридически и имеет законные права только после официальной регистрации договора.

Основанием для передачи прав собственности на участок являет наличие оформленного у продавца свидетельства, основанного на данных, внесенных в государственный земельный кадастр.

Сложность оформления перехода прав собственности на участки обусловлена неоднократным изменением земельного законодательства.

При покупке требуется обращать внимание на детали:

  1. Назначение земли. Приобретение участка сельхозугодий, даже при наличии пригодного для проживания дома лишит право на вычет.
  2. Соответствие размеров участка по договору с данными кадастрового паспорта актуальной датой.
  3. Предъявление продавцом государственных актов на собственность без кадастрового номера.
  4. Отсутствие расхождений любого из параметра свидетельства и выписки из ЕГРП.

Дополнительно, до начала составления договора купли-продажи, необходимо получить сведения об участке по отсутствию наложенного ареста, обременения или вклада в уставный капитал юридического лица.

Какие документы нужны?

При оформлении участка продавцом предоставляется удостоверяющий личность документ и правоустанавливающие бумаги на земельный участок.

В зависимости от категории лица личность подтверждается:

  • физическим частным лицом – паспортом или другим разрешенным документом;
  • лицом, действующим по доверенности – паспортом и нотариально заверенной доверенностью на право предоставления интересов;

  • юридическим лицом – учредительными документами и доверенностью на представителя;

  • индивидуальным предпринимателям – паспортом и Свидетельством ОГРНИП.

Покупателем и продавцом совместно подается заявление на регистрацию (как для юридических, так и для физических лиц) и квитанция об уплате госпошлины.

Фото: образец квитанции об уплате госпошлины

Основной пакет документов готовится продавцом относительно продаваемого земельного участка.

Подробно о требованиях и перечне можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра.

Имеется ли задаток?

Получение задатка – часто встречающаяся форма гарантия проведения сделки. Вносится задаток после осмотра участка и устного соглашения сторон.

При документальном оформлении задатка распиской возникают сложности с возвратом средств при расторжении соглашения о сделке.

Квалифицировать в суде задаток как аванс сложно, поскольку нет документального подтверждения основания для внесения аванса – предварительного договора.

Защищенный юридически задаток необходимо оформлять соглашением о намерениях. Это предварительный договор, имеющий силу и подтверждающий готовность совершения сделки.

Аванс, прописанный в одном из пунктов с указанием сроков возврата при ничтожности сделки, можно беспроблемно вернуть либо в добровольном порядке, либо в процессе судебного делопроизводства.

Если квартира в ипотеке,то как правильно платить земельный налог? Узнайте здесь.

Установленная законодательно форма договора отсутствует, документ составляется в произвольной форме с учетом правил делопроизводства.

Наиболее оптимальным вариантом составления соглашения является оформление его у нотариуса.

Обращение к нотариусу:

  1. Сопровождается возможностью получения консультации по грамотному оформлению.
  2. Позволяет воспользоваться предложенным им вариантом документа.

Действия нотариуса сопровождаются проверкой документов.

Документы от продавца

Регистрация перехода прав сопровождается предъявлением продавцом документов по земельному участку:

  • свидетельства о праве собственности;

  • документа-основания приобретения участка (купли-продажи, мены, дарения и прочие договора или государственные акты);
  • кадастровым паспортом актуальной даты;

  • договором купли-продажи земельного участка, подписанного обеими сторонами в 3-х экземплярах;
  • передаточным актом в 3-х экземплярах.

Дополнительно к пакету документов продавцом предъявляется нотариально заверенная справка о согласии супруга на совершении сделки и документ из органов опеки при наличии иждивенцев.

Все документы предоставляются в подлинниках и копиях (незаверенных ксерокопиях).

Оформление покупки

Получение прав распоряжения участком новым владельцем возникает после получения свидетельства на право собственности.

Покупка земельного участка проходит несколько этапов:

  1. Заключение соглашения о намерениях. Иногда сопровождается внесением аванса, указанным в предварительном договоре.
  2. Подготовка, сбор необходимых документов продавцом земельного участка.
  3. Заключение основного договора купли-продажи. Договор купли-продажи предоставляется в 3-х экземплярах.
  4. Подача документов на оформление новых прав в регистрационную палату.
  5. Получение готовых документов.

Щекотливым вопросом сделки является передача денежных средств от покупателя к продавцу земельного участка.

Современный опробованный способ – резервирование банковской ячейки с оформлением трехстороннего договора между продавцом, покупателем участка и учреждением банка.

Закладка денежных средств в сейф производится после подачи документов на регистрацию. По желанию продавца и при его оплате банковским работником проводится проверка подлинности и количества наличности.

В заключаемом с банком соглашении предусматривается ограниченная возможность получения средств из ячейки покупателем участка при предъявлении зарегистрированного регпалатой договора купли-продажи.

Передача ключа от ячейки покупателем продавцу происходит при окончании сделки.

Какая сумма налога? ↑

Законодательством предоставляются налоговые льготы при покупке земельного участка. Суть льготирования сводится в получение права на возврат части суммы, уплаченной при приобретении участка.

Необходимо иметь постоянный, документально подтвержденный доход, в пределах начисленного налога с доходов физических лиц производится возврат уплаченных сумм.

Сумма предела вычета вне зависимости от количества объектов неизменна – 2 миллиона рублей. Используя по максимуму возможность, можно вернуть сумму уплаченного налога с доходов в размере 260 тысяч рублей.

Рассмотрим в расчете:

2 000 000 * 13% = 260 000

Возврат налога

Возврат налога производится налоговой инспекцией. Для получения налоговой льготы необходимо предоставить:

  • правоустанавливающие документы на земельный участок;
  • договор купли-продажи и передаточный акт;
  • документы, подтверждающие факт уплаты суммы по договору купли-продажи;
  • справку о полученных доходах с места работы 2НДФЛ;

  • паспорт собственника;
  • заявление на возврат налога с указанием счета и банка-получателя;
  • декларация 3 НДФЛ в количестве листов для имущественного вычета.

Документы проверяются инспектором ИФНС в виде камеральной проверки, при отсутствии оснований для возврата налогоплательщику высылается письменный отказ.

Обнаружение недостаточности сведений или документов является предпосылкой для продления проверки на период, требующий предоставления дополнительных данных.

Рассчитаем на примере налоги при покупке земельного участка физическим лицом, оформившим участок единолично.

Предположим, был приобретен земельный участок в 2012 году на сумму 2 600 тысяч рублей. Доход собственника 2013 года согласно справке о доходах – 600 тысяч рублей.

Допустимый вычет 2013 года – 600 000 рублей. Подсчитываем сумму вычета:

600 000 х 13%= 78 000 рублей.

Это соответствует начисленной полностью сумме налога по справке.

Остаток вычета будущих периодов:

2 000 000 – 600 000 = 1 400 000 рублей.

Сумму можно предъявить к вычету по декларациям 3НДФЛ, поданным за 2018 год и последующие периоды при наличии остатка.

Как платить

Налоговая льгота – имущественный вычет предоставляется при документальном подтверждении произведенных расходов – квитанций, платежных поручений, кассовых ордеров и прочих документов, подтверждающих оплату.

Все бумаги входят в перечень приложений к декларации 3НДФЛ и заявлению на вычет.

Отчетность

Вычет предоставляется на основании декларации 3НДФЛ.

Подача декларации и возврат средств производится по окончании налогового периода – года, в котором был получен доход и не ранее года приобретения участка.

Заполнение декларации несложное и не требует наличия специальных знаний. Важным является только точность указания данных для предотвращения повторной подачи и продления времени проверки.

При возникновении трудностей с заполнением можно обратиться к консультанту – инспектору ИФНС. При заполнении декларации также можно обратиться к порядку заполнения.

Учет для юридических лиц

Юридические лица имеют право приобретать в собственность земельные участки. Постановка на учет производится по месту расположения участка.

Данные в ИФНС поступают из регистрирующего органа. Налогоплательщик приобретает обязанность по уплате земельного налога и подаче деклараций.

Продажа земельных участков не является объектом налогообложения по НДС (пп.6 п.2 ст.146 НК РФ), что обязывает прием на учет земельного участка в сумме фактически произведенных затрат на покупку объекта недвижимости.

В учете объект регистрируется как основное средство, амортизация по земельным участкам не начисляется.

Возврат подоходного налога при покупке земельного участка (налоговые вычеты): ↑

Получение налогового имущественного вычета по недвижимости для объектов, приобретенных по 31декабря 2013 года, предоставлялось только на один объект.

Для недвижимости, в том числе и земельных участков, приобретенных после 1 января 2018 года, допускается получение вычета с приобретения нескольких объектов.

Участок без дома

Приобретение участка или долей под индивидуальное строительство и регистрация прав собственности позволяет получить имущественный вычет.

Для получения вычета необходимо наличие факта проведения индивидуального строительства или наличие готового жилого строения на приобретаемом участке.

Вычет применяется тем лицам, кто платит налог с доходов физических лиц при получении дохода, доверив перечисление удержанных средств в бюджет налоговому агенту – работодателю.

Долевая собственность делится в размере процентного отношения долей для определения суммы разрешенного вычета.

Участок с домом

Механизм получения физическим лицом налогового вычета участка с домом зависит от времени приобретения.

Если объект приобретен после 2018 года, можно заявлять налоговую льготу – вычет на оба объекта, если сумма покупки это позволяет сделать.

ИФНС четко разделяет дом и участок как два независимых объекта (по факту регистрации), что не позволяет сделать вычет на дом и участок при их покупке до 2018 года.

Дачный участок

В соответствии со ст. 220 НК РФ имущественный вычет предоставляется только при покупке участков, предоставленных для индивидуального строительства.

Садовые участки имеют другое разрешенное назначение земель и не участвуют в налоговой льготе.

Как получить?

Сумма вычета в размере, указанном в заявлении, декларации и доказанная документами, подтверждающими расходы и факт приобретения земельного участка, поступает из бюджета на счет налогоплательщика.

В заявлении на возврат денег указываются точные реквизиты банка и расчетный счет налогоплательщика.

Если покупатель — иностранец?

Законодательство допускает применение имущественного вычета иностранцем при приобретении участка индивидуального строительства после постройки дома или при его наличии на момент приобретения.

Вопрос применение вычета состоит в возможности возврата средств. Лицу необходимо стать резидентом РФ (регистрация и пребывание на территории страны более 6 месяцев) и получать доход, облагаемый по ставке 13%.

Все о земельном налоге и кадастровой стоимости квартиры можно прочитать здесь.

Какой штраф за неуплату земельного налога грозит юридическими лицами? Читайте здесь.

Имущественный вычет – льгота, предоставляемая государством для облегчения налогового бремени лицам, приобретающим земельные участки под ИЖС.

Процедура возврата несложная, четко отработанная, но требует тщательного подхода к оформлению документов.

Юридически грамотно необходимо оформлять бумаги при покупке, оплате, регистрации договора и подаче декларации 3НДФЛ.

Возврат налога при покупке земельного участка

В каких случаях можно заявить налоговый вычет при покупке земельного участка? И что включается в понятие ИЖС? Давайте разбираться.

Допустим, приобретена дача, коттедж или участок под строительство дома. На это истрачены значительные средства. Можно ли вернуть хотя бы часть из них?

Рассмотрим более подробно, какие особенности имеет данный вид имущественного вычета, и каков его размер, с каких выплат можно рассчитывать на возврат 13 процентов и в какие сроки, а когда он не может быть заявлен, то есть деньги государство не вернет.

Особенности заявления земельного вычета

Купив дачу, дом или земельный участок под их строительство, можно возместить часть истраченных средств, заявив налоговый вычет. В целом порядок возврата средств за покупку земли аналогичен тому, который заявляется при покупке квартиры , но имеет ряд особенностей. Так, условно, земельный вычет можно разделить на 3 составляющих:

Покупка только земли для строительства в будущем жилого дома

В этом случае, подать документы на возврат денег можно будет лишь тогда, когда будет построен дом и получено свидетельство о праве собственности на него.

То есть получить вычет только по земле нельзя. Необходим построенный на ней дом. Кроме того, назначение земли должно быть под ИЖС, в ином случае вычет, вообще, нельзя будет заявить по такому участку.

По участкам, на которых уже расположен жилой дом

В этом случае также необходимо получить право собственности на дом перед обращением в налоговый орган.

По ипотечным процентам по покупку земли

Если земля куплена в кредит, переплату по нему можно возместить отдельно. Размер вычета по процентам не зависит от суммы основного вычета по земле+жилью и не привязан к нему. Подробнее про возврат денег по ипотечному кредиту смотрите здесь .

Кто имеет право вернуть НДФЛ по купленной земле

Для получения имущественного налогового вычета с покупки земли необходимо, чтобы соблюдались два условия:

  • покупатель должен быть гражданином РФ, находится на ее территории более 183 дней в году;
  • он должен получать доход, облагаемый подоходным налогом (НДФЛ) по ставке 13%.

Таким образом, безработные граждане и ИП, на спецрежимах получить вычет по земле не смогут, равно как и нерезиденты РФ. Первые потому что не уплачивают государству 13 % со своего дохода, а вторые, потому что не проживают установленное количество времени на территории РФ.

В каких случаях государство откажет в льготе

Соблюдение вышеуказанных условий (по времени проживания в РФ, наличию налогооблагаемого дохода и покупку земли для ИЖС) не гарантирует на 100% возврат подоходного налога. Есть ряд дополнительных ограничений, и о них тоже следует помнить.

Основанием для отказа будет:

  • Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
  • Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
  • Иное назначение земли;
  • Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Таким образом, при покупке садового участка налоговый вычет получить не получится.

Размер вычета по земле

Условно можно выделить два вида земельного вычета:

  • Основной — по покупке земли или дома с участком. Его размер равен 2 млн. руб.;
  • Дополнительный – по процентам, если земля куплена в кредит. Размер льготы в этом случае – 3 млн. руб. (с 2014 года)

Давайте подробнее остановимся на каждом из них.

Основной вычет при покупке

Заявить его можно несколько раз по разным объектам недвижимости. Но здесь есть ряд ограничений. Обязательно изучите все тонкости на примере покупки жилья: « Сколько раз получают налоговый вычет при покупке квартиры ».

Пример 1. Булочкин О.Ш. купил земельный участок и построил на нем дом. За это все он заплатил 1,5 млн. руб. Оставшиеся полмиллиона он может заявить по следующей жилой недвижимости, когда ее купит.

Как было сказано выше, размер льготы – 2 млн. Но это не значит, что всю эту сумму государство вернет. Не тут-то было. Булочкин получит лишь 13% с двух миллионов и то частями, так как вычет дается в сумме подоходного налога, уплаченного за год. Сколько с его з/п было отдано государству Булочкин может узнать в бухгалтерии и из справки 2-НДФЛ.

Таким образом, максимально возможная сумма, которую вернут на руки составит 260 000 руб.

Пример 2. Допустим за год с зарплаты Булочкина вычитается подоходный налог – 31 000 руб. В этом случае, возмещать вычет он будет почти 9 лет: 31 000 * 9 = 279 000 руб.

Вы можете посмотреть этот видеоурок или продолжить чтение статьи.

Дополнительный вычет при наличии ипотеки

Если земля была куплена в кредит, то с процентов по нему тоже можно вернуть деньги. Размер процентного вычета равен 3 млн. руб. (после 2014 года) и не привязан к основному. То есть собственник земли сможет в общей сумме заявить расходы аж с пяти миллионов. Но это в идеале.

С процентным вычетом немного сложнее. Есть ряд ограничений по его получению, а именно:

  • Вернуть можно 13% только с фактически уплаченных процентов, а не со всей суммы в целом. Уплатил Булочкин за год 200 000 руб. процентов, получит на руки 26 000 руб. (200т.*13%);
  • Кредит должен быть целевым, то есть на покупку жилья, а не потребительским, например;
  • Заявить его можно только один раз и по одному объекту недвижимости. Остаток дозаявить нельзя, как в случае с основным

Какие нужны документы для получения льготы

  1. В первую очередь — это декларация по форме 3-НДФЛ и заявление на получение земельного вычета;
  2. Во вторую -документы, которыми подтверждается покупка земли, строительство дома и уплата процентов;
  3. Также бумаги, подтверждающие собственность на указанные объекты;
  4. Для возврата процентов нужно будет приложить кредитный договор и график уплаты процентов;
  5. Справка о доходах (2-НДФЛ), полученная у работодателя;
  6. Свидетельство о браке (если есть).

При сдаче документов лучше взять с собой оригиналы, так как принимающий инспектор может их запросить для сверки.

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте заявку на нашем сайте . Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.

Более подробно про документы, которые необходимо представить для получения имущественного вычета, читайте в этой статье .

Порядок получения

Как и большинство вычетов, земельный можно получить через Инспекцию и через работодателя.

В налоговой инспекции

После окончания календарного года, в котором произошла покупка, Вам предстоит выполнить ряд действий:

  • Подготовка всех необходимых документов, составление и заполнение заявления на получение вычета и отчетности по подоходному налогу;
  • Сдача их в налоговый орган;
  • Получение по истечении примерно 4 месяцев денег на указанный в заявлении счет.

Если в вычете откажут, решение налогового органа можно попытаться оспорить в досудебном порядке сначала подав жалобу в саму Инспекцию, а затем, если спор не будет урегулирован, – в вышестоящую организацию.

У работодателя

Для этого нужно

  • Составить заявление на получение от Инспекции подтверждения права на вычет в произвольной форме;
  • Собрать подтверждающие документы;
  • Получить по истечении месяца подтверждение или отказ в получении вычета;
  • Отдать подтвержденное решение по месту работы;
  • Получать свою заработную плату в полном объеме (без уплаты НДФЛ).

Сроки получения денег в среднем составляют от полутора до пяти месяцев, в зависимости от того, каким образом заявляется вычет. Подробнее читайте в статье: « А не получить ли вычет на работе? Какая в этом выгода? »

Если остались вопросы, то пишите их в комментариях внизу. Мы отвечаем быстро и с удовольствием! 🙂

Читайте еще статьи по теме:

Декларация 3-НДФЛ: покупка и продажа квартиры одновременно в одном году

Сохраняется ли налоговый вычет при рефинансировании ипотеки

Распределение процентов по ипотеке между супругами и созаемщиками

Возврат ипотечных процентов за несколько лет: как вернуть максимум

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке: получить возврат 13 процентов

65 комментариев

Навигация по комментариям

Добрый день,я многодетная мама,официально нигде не трудоустроенна,мною был куплен участок,в 2010г.в СНТ ,могу ли я вернуть налог от покупки,сын у меня проходил обучение платное,2года.

Если не платите налог, то что хотите возвращать?

Вопрос по возврату НДФЛ за строительство:

История немного запутана.
За 2012-2015 года я вернула себе НДФЛ (в счет купленной квартиры).
Параллельно с этим:
1) в 2011 году я покупаю участок «в чистом поле» — который в последствии получил категорию «земли СХ назначения — садовые, дачные и жилые дома» (70 тысяч),
2) оформляется договор рассрочки на оплату «создания инфраструктуры» (в т.ч. проведение электричества до участка, постройка станции водоочистки в ДНТ, проведение газа «по меже») — выплаты (суммарно 300 тысяч) идут с 2012 по 2017 года. Причем, в членской книжке даже есть отдельная запись «целевой взнос (газ) = 100 тыс».
3) в 2014 году так же получаю услугу «электрофикация дома» (в которую входит оборудование «на столбе» в коробе и работа монтёра) = 10.500р
4) в 2014 году строим дом (своими силами, поэтому чеков наберётся не очень много, только на основные узлы — примерно тысяч на 200). Дом зарегистрирован, как жилой и я там прописана.

А теперь вопросы:
а) принимаются ли к налоговому вычеты траты на СОЗДАНИЕ, а не на подключение света/воды/газа ? Ибо эти траты (300 тыс) были обязательным условием продажи земли (что зафиксировано в договоре)?
б) если за 2012-2015 года я уже возвращала НДФЛ (по другому объекту недвижимости), то надеяться на возмещение «водно-газовых» траты можно только за 2016-2017 года?
в) траты на строительство дома в 2014 году — примут к возврату НДФЛ?

Если был возврат в 2012, то повторный вычет не положен

Нет, в налоговую документы я подавала впервый раз в 2014 году и возвращала НДФЛ, уплаченный в 2012 и 2013 годах.

При этом условии какой будет ответ на мой вопрос от 13.04.18?

Добрый день! У меня вот такая ситуация, помогите разобраться. В 2015г. был приобретен участок под ИЖС. Был построен дом. 1/2 дома с 1/2 участка была продана в 2016г. за 990000руб. 3НДФЛ сдали. В 2017г. была продана вторая половина дома с второй половиной участка за 2750000руб. Затраты на покупку земли 800000руб, на строительство дома 3043587. При подаче декларации за 2017г. могу ли я учесть затраты на покупку зем.участка вместе с затратами на постройку дома? Спасибо

Здравствуйте! Вопрос такой: в 2015 году мной был куплен участок ИЖС и построен на нем дом (зарегистрирован дом в 2016г). На тот момент была неработающим гражданином (декрет, официально нетрудоустроена). Сейчас планирую выход на официальную работу, могу ли я подать на налоговый вычет по прошествии года после трудоустройства или для этого необходимо было иметь официальный доход в 2015-2016 году?

Как начнете платить НДФЛ, так можете начать его возвращать

Можно ли получить налоговый вычет. Если дом приобретен по договору дарения, а земля на которой находится дом по договору купли-продажи. ИЖС.
Спасибо.