Как обналичить ндс с 2018 года

Оглавление:

Какие схемы для обнала используют компании

Налоговая нагрузка на бизнес в Украине остается одной из самых высоких, особенно если сравнить размер налога на прибыль: в Польше составляет 15%, на Кипре — 12,5%, в Болгарии — 10%. В Украине — 18%. Налоговая реформа? Возможно, увеличение базы начисления ЕСВ и обязательство платить ЕСВ даже неработающим СПД с января 2017 года и считается “реформой“?

И дело не только в том, что остается высоким налоговое давление на фонд оплаты труда, а еще и в том, что сами работники зачастую инициируют оплату в конвертах, чтобы не лишиться доступа к субсидиям в связи с задранными до небес коммунальными тарифами.

И при этом, “маски-шоу“ силовиков продолжаются, налоговая милиция никак не уступит место службе финансовых расследований или ее альтернативе — Национальному бюро финансовой безопасности.

“Деньги“ выяснили, какие схемы для обнала сегодня используют компании, как меняются затраты на получение наличности, и высоки ли риски.

Достать из “конверта“

Все еще популярен такой способ получить наличные, как услуги компании, которая “профессионально“ обналичивает деньги. До 2014 г. многие “конверты“ были связаны с налоговой тесными узами дружественных отношений, что гарантировало предприятиям относительную, но недолгую иллюзию безопасности. В 2018 г. системной работы конверт-центров не наблюдается. Силовое и фискальное ведомства жестко прессуют этот сегмент “бизнес-услуг“. Делами “конвертов“ занимаются СБУ, Генпрокуратура, ГФС. А раз высоки риски, то и высока цена вопроса. Мониторинг, который постоянно ведет редакция, свидетельствует о том, что “конвертация“ обходится в 14-15% суммы получаемых наличных. Да, есть и более дешевые варианты — от 8% обналиченной суммы. Но они крайне рискованны.

В середине 2018 г. “конверты“ чаще всего используют стандартную схему, предусматривающую покупку-продажу товаров и генерирование налогового кредита по НДС. В рамках схемы сначала приобретают какие-либо товары у реальных компаний, затем за наличные реализуют эти товары другим предприятиям и физлицам. Документы о реализации передаются заказчикам на обнал, что искусственно создает налоговый кредит. Обычно в ведении организованного центра — десятки зарегистрированных, но фиктивных предприятий, а также несколько вполне реальных компаний.

Стелла Кириченко

Читайте полную версию статьи в журнале “Деньги“ № 15 от 16 августа 2018 года. Номер можно купить онлайн.

Придбати журнал “Гроші“ № 15 від 16 серпня 2018 року українською мовою.

Незаконное обналичивание исчезнет в 2018 году: директорам и главным бухгалтерам расскажут, почему они могут ответить за старые «грехи»

В 2017 году государство начало серьезную борьбу с незаконным обналичиванием, в 2018-м многие компании уже ощутили на себе изменения законодательства. И сейчас бизнесмены со всей страны ищут новые способы снижения налогов.

«Государство почти добило незаконное обналичивание. Вероятно, в 2018 году оно исчезнет совсем. И многие бизнесмены со всей страны ищут новые способы снижения налогов. Если они сейчас ничего не предпримут, то могут уйти с рынка. Либо визиты налоговиков с оперативниками могут спровоцировать банкротство, для этого есть все необходимые законы», – комментирует известный налоговый юрист Владимир Туров.

Вот лишь некоторые из мер, принимаемых государством по истреблению серых схем.

Проект Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» – готовится единая платформа на базе АСК НДС-2, которая будет отслеживать не только страховые взносы, но и все типы и виды налогов.

Уже два года фиксирует факты обналичивания АСК НДС-2 и Big data.

Готовится к выпуску АСК НДС-3 (версия, предусматривающая контроль расчетных счетов в онлайн-режиме).

Онлайн-кассы – 100% контроль наличности.

Росфинмониторинг активно ловит «спонсоров террористов» (выполняя 115-ФЗ) и пополняет свой черный список, из которого нет выхода.

Уголовная ответственность за конвертные ЗП ст. 198, 199 УК РФ.

«Оптимизированные» налоги взыскивают лично с директора и бухгалтера (163-ФЗ и 401-ФЗ).

Многие бизнесмены в растерянности, они не знают, за что хвататься и что надо сделать, чтобы им ничего не было за прошлые ошибки. Ситуация сильно накалена из-за того, что налоговики вместе со следователями легко доказывают прошлые «грехи», при этом бизнесмены вместе с директорами и бухгалтерами теперь по закону отвечают своим личным имуществом.

Что делать и какие есть решения

Выводить наличные и экономить НДС можно без серых схем. Спать спокойно и иметь законную прибыль – реально. Как безопасно снизить НДС, получить законные наличные и снизить риски ответственности за налоговое прошлое, можно узнать на новом семинаре легендарного налогового юриста Владимира Турова «Безопасное снижение налогов, защита бизнеса и повышение прибыли в 2018 году», который пройдет в Хабаровске 19-20 июля. Желающие послушать Владимира Турова приезжают даже из других регионов страны.

Данные семинара помогут сделать бизнес сильным и легальным. И отстоять свою позицию и правоту.

Подробнее: 8 (800) 100-97-11 – звонок бесплатный или можно зайти на сайт.

Организатор мероприятия: Консалтинговая группа «Бизнес-школа «Капитал»».

Налоговики вместе с полицией стали хорошо доказывать факты незаконного обналичивания.

В 2017 году борьба с обналичиванием достигла своего апогея. «Революция» в уплате и контроле НДС совершена.

– Дело в том, что государство почти добило незаконное обналичивание. Вероятно, 1 января 2018 года оно исчезнет совсем. И бизнесмены со всей страны ищут новые способы «оптимизации» налогов. Т. к. если они сейчас ничего не предпримут, то уйдут с рынка. Либо их налоговики с оперативниками доведут до банкротства (для этого приняты все необходимые законы), – рассказали в бизнес-школе «Капитал».

Вот лишь некоторые из мер, принимаемые государством по истреблению серых схем:

– проект Минфина «Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» – готовится единая платформа на базе АСК НДС-2, которая будет отслеживать не только страховые взносы, но и все типы и виды налогов. Эту систему планируют запустить с 1 февраля 2018 года;

– уже два года «мочит» обналичивание АСК НДС-2 и Big data;

– готовится к выпуску АСК НДС-3 (версия, предусматривающая контроль расчетных счетов в онлайн-режиме);

– онлайн-кассы – 100% контроль наличности;

– Росфинмониторинг активно ловит «спонсоров террористов» (выполняя 115-ФЗ) и пополняет свой чёрный список, из которого нет выхода;

– уголовная ответственность за конвертные ЗП;

– недоплаченные налоги взыскивают лично с директора и бухгалтера (163-ФЗ и 401-ФЗ).

Бизнесмены в растерянности. С квадратной головой они не знают, за что хвататься и что надо сделать, чтоб им ничего не было за прошлые проделки. Ситуация сильно накалена из-за того, что налоговики вместе с оперативниками легко доказывают прошлые «грехи». И бизнесмены вместе с директорами и бухгалтерами теперь по закону отвечают своим личным имуществом по этим «грехам».

Что делать? Какие есть решения? Выводить наличные и экономить НДС можно без серых схем. Спать спокойно и иметь законную прибыль – реально. Как безопасно снизить НДС, получить законные наличные и обезопасить себя от ответственности за грехи прошлых лет, можно узнать на новом семинаре легендарного налогового юриста Владимира Турова в Екатеринбурге.

Специальный гость: бывший начальник ОБЭП Москвы, который расскажет, как следят за собственниками, главбухами и выводом наличных.

Данные семинара помогут сделать бизнес сильным и легальным! И отстоять свою позицию и правоту!

Подробнее: 8 (800) 100-97-11 – звонок бесплатный или можно зайти на сайт.

Организатор: консалтинговая группа «Бизнес-школа «Капитал».

5 способов обналички: от чертовски опасных до кристально чистых

Где найти наличку, когда обнальщиков уже днем с огнем не сыщешь? Или где найти «своих» обнальщиков? В этой статье я сделала обзор самых популярных способов обналички и обналичивания. Вариаций этих методов существует огромное множество, но совсем замудренные я описывать не стала. Итак, 6 историй о «Золотой рыбке».

Продажа товаров без документов

История №1. ООО «Золотая рыбка» (ОСНО) работает на трех фронтах: занимается торговлей морских деликатесов через собственную сеть размером в 3 розничных магазина, где продает товар обычным легальным покупателям. С кассами все в порядке, чеки печатаются исправно. На втором фронте у компании есть парочка постоянных оптовиков, тоже легальных: все продажи по документам, «закрывашки», печати – все как положено, без «изъянов».

Но за фирмой есть один маленький грешок: уж, больно как, необходима наличка на спецнужды, о которой никто не должен знать кроме бухгалтера, собственника и «менеджера по тайным продажам». И это третье направление деятельности. Компания под грифом «совершенно секретно» устраивает закрытую распродажу за кэш: реализует продукцию проверенным покупателям, которые не заморачиваются с документами.

С наличкой все великолепно, но вот рыбка с икрой, которые помогли добыть денежку на нужды, по накладным числятся на остатке, а если, поискать – то не найдешь… И все бы ничего, но вот по 50 кг красной икры каждый месяц списывать, ссылаясь на то, что она протухла или ее украли… как-то странно, подозрительно и несерьезно для налоговиков. Тут начинается «мозговой штурм» на тему «Куда же делась рыбка-невидимка?» Опять вернулись к однодневкам…

Затраты: 0%, за исключением тех затрат, которые уйдут на то, чтобы привести «виртуальные» остатки в соответствие с фактом. А это головная боль, и нулевые затраты могут превратиться в весьма «разорительные»…

Риски:

  • Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»
  • Образование виртуальных остатков, которые могут быть найдены при первой проверке
  • Статья 327 УК РФ «Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов, государственных наград, штампов, печатей, бланков»

Фирмы-однодневки

История №2. ООО «Золотая рыбка» заказывала у ООО «Болото» якобы услуги: чистку рыбы, засолку икры и селедки, доставку морепродуктов и т.д. Но система АСК НДС-2 выявила, что ООО «Болото» – обнальная контора, которая предоставляла за скромное вознаграждение «мифические» услуги. Само ООО «Болото» – мастер на все руки, готово предоставлять любые услуги: от пошива трусов до полета на Луну. Только плати! Таких «рыбок» в «болоте» погрязло очень много… Обнальщик не отвечал ни на один запрос налоговиков, и поэтому инспекторы пришли за выяснением обстоятельств в рыбную компанию, вывели ее на чистую воду и доначислили пени, недоимки и штрафы…

Затраты. От 8% до 13%

Риски. ст. 198 УК РФ и ст. 199 УК РФ (не говоря уже о возможных рисках потерять свое личное имущество…)

Зарплата

История №3. В ООО «Золотая рыбка» штат 20 человек. Из них 18 получают зарплату на 2-5 тысяч рублей больше минимального размера оплаты труда. А у главбуха и директора ооооочень высокие оклады. Понятно, что эти 18 сотрудников за такую копеечную зарплату работать не станут. А собственник не горит желанием отстегивать сверху по 30% страховых в фонды, выплачивая нормальные «рыночные» зарплаты. Поэтому, чтобы все остались довольны: персонал не сбежал, а владелец не разорился на выплатах в фонды появились 2 высокооплачиваемых сотрудника. В чем заключается экономия?

Существуют предельные величины оплаты страховых в ФСС – 718 000 рублей и ПФР – 796 000 рублей (в ФОМС предельной величины нет, т.е. независимо от выплаты процент остается на отметке 5,1%). Таким образом, если за год сотрудник заработал свыше 718 000 рублей, в ФСС мы платим 0%, а если свыше 796 000 рублей, тогда мы платим в ПФР 10% сверх этой суммы. Что получается? Например, эта ООО «Золотая рыбка» платит директору в год 2 млн. рублей. С этой зарплаты компания выплатит за год в фонды:

ПФР: 175 120 руб. (22%) + 120 400 руб. (10%)

ФОМС: 102 000 руб.

ИТОГО: 418 342 руб. (или 20,9% от 2 млн. руб.)

Затраты. Зарплатная обналичка выльется приблизительно в 33%: около 20% в фонды и плюс НДФЛ 13% с «дорогого» сотрудника.

Риски. До настоящего времени особых рисков не было, ну, конечно, если компания не наглеет и платит зарплату «бесценным и незаменимым» работникам в пределах разумного. И бояться особо некого: Пенсионный фонд не слыл грозным вышибалой по взносам, и 2 других страховщика тоже не вызывали страх. Но грядет эпоха перемен, и компаниям придется платить взносы в полном объеме, и, скорее всего, налоговики помогут забыть о конвертиках…

Дивиденды

История №4. ООО «Золотая рыбка», заплатив все налоги, в том числе 20% налога на прибыль, выплачивает владельцу бизнеса дивиденды, удерживая 13% НДФЛ.

Затраты. 33% (13% НДФЛ + 20% налога на прибыль)

Риски. Все законно.

ИП

История №5. В ООО «Золотая рыбка» работает гениальный продавец Маша, которая за 1 месяц продает столько рыбы оптовикам, сколько оставшиеся 4 менеджера за 2 месяца.

«Рыбка» поумнела или сказался горький опыт работы с обнальщиками, и решила она работать легально и иметь только законную наличность. Машу сделали ИП-агентом на упрощенке 6%, а директор компании стал управляющим ИП, тоже на УСН 6%. Все в соответствии с деловыми целями, нюансы соблюдены, и налоговой не к чему будет придраться. Маша теперь получает вознаграждение в размере 10% от продаж, и без вычета 13%. А 7% экономии (прибавки) на дороге не валяются… Ну, а «Рыбка» ставит вознаграждение Маши и управляющего на затраты, тем самым снижая налог на прибыль.

Затраты. УСН 6%

Риски. Все законно, главное соблюдать все тонкости агентских отношений.

История №6. Собственник ООО «Золотая рыбка» оформил 3 своих розничных магазина, площадью 10 квадратных метров, на ИП на ЕНВД.

Затраты. Общая площадь трех розничных магазинов равна 30 квадратным метрам. Для упрощения просчетов К2=1. С них ИП на ЕНВД заплатит налог в размере 174 766 рублей за 1 год, который на 50% уменьшит с помощью собственных страховых взносов и взносов за своих сотрудников. Таким образом, за год ИП-шник отнесет в налоговую 87 383 руб.

Риски. Все законно при грамотном документообороте.

Таким образом, обналичка с помощью ИП – самая экономная, а в наше время, что не менее важно, законная. Огромное поле для вариантов с ИП-шниками. Например, если бы ООО «Золотая рыбка» славилась своей вкусной малосольной селедкой, посолом которой занимался работник Петя. То, Петю можно было бы вывести на ИП, как производство. Но, это уже другая история, и тут тема экономии на страховых взносах…

2018 год – последний бал «обнала». Прямая уплата НДС в бюджет убьет теневую экономику

2017 год стал переломным в сфере налогового законодательства. Более 500 новых законов, тысячи новых нормативных актов, которые в сотый раз вводят новые правила игры, которые совершенно не понятно, как применять. Ответственность всем своим имуществом за любой долг перед бюджетом, возможность признания бизнеса банкротом налоговиками в упрощенной форме, наказание за прошлое законное дробление бизнеса, правила которого поменялись в одно мгновение – это лишь микроскопическая капля от общего вала новых подавляющих правил.

Чего только стоит эта идея (№335-ФЗ от 27.11.2017 года) платить НДС при покупке металлолома (и не только) напрямую в бюджет. И это только начало: новые правила будут распространены на все отрасли, всю хозяйственную жизнь.

Но давайте по порядку.

Теперь налоговики могут запустить процедуру банкротства компании

266-ФЗ от 29.07.17. В случае, если компания не может расплатиться по своим долгам, ФНС в праве начать упрощенную процедуру банкротства.

Самое интересное в этом законе то, что налоговики сами назначают лицо, контролирующее должника. То есть выбирают, кто будет нести ответственность по долгам. Делается это просто. Более того, постановление правительства РФ от 29 мая 2004 года № 257 в редакции от 21 июля 2017 года № 858. объясняет, как обеспечить права налоговиков при исполнении норм 266-ФЗ.

Нельзя снижать налоги по операциям, которых на самом деле не было

163-ФЗ от 18 июля 2017 года добавил в Налоговый Кодекс новую статью 54.1.

Если совсем упростить ее, то снижение налогов не может быть единственной деловой целью. То есть, если вы умышленно совершали какие-то операции для того, чтобы заплатить меньше налогов, то перечислить налог вас заставят. И по сделкам, чья реальность, по мнению налоговой, сомнительна, придется предъявить доказательства или выплатить доначисления.

Этот закон неприятен еще и потому, что практически любую сделку с НДС можно записать под умышленное снижение налога. Но, к счастью, я разработал несколько методов, как противостоять доначислениям в рамках этой статьи.

Официальное разъяснение того, как применять статью 54.1 НК

Письмо ФНС от 16 августа 2017 № СА-4-7/16152 объясняет, как налоговикам применять 163-ФЗ.

Автор документа рассказывает о том, как собирать доказательства для суда. Но тут у нас, уважаемые коллеги, огромное преимущество. Вся судебная работа налоговой строится на поиске «кривых» схем оптимизации. Если вы все сделали правильно и в рамках закона, то вас это не коснется.

17 признаков, свидетельствующих о незаконном дроблении бизнеса

Письмо ФНС от 11 августа 2017 года № СА-4-7/15895, этот документ создан в помощь налоговикам для вычисления схем, связанных с «обналом». Основываясь на опыте предыдущих лет, они выработали эти критерии, которые помогут в 2018 году выявлять цепочки фирм-«однодневок».

Изучив эти критерии, я пришел к выводу, что они все так или иначе касаются несоблюдения принципов самостоятельности, которые получают участники моих семинаров.

Прямая уплата НДС в бюджет

На сладкое – тот самый 335-ФЗ от 27 ноября 2017 года. Кроме эксперимента по уплате НДС покупателями лома черных и цветных металлов и сырых шкур он внес большое количество изменений в Налоговый Кодекс. Например, закон расширил список контролируемых сделок, запретил вычет НДС по товарам, купленным за счет бюджетных субсидий, изменил так называемое «правило 5%». Повторюсь, поправок очень много.

Все перечисленные документы будут разбираться на двухдневном семинаре-практикуме Владимира Турова «Законное снижение налогов без «обнала» и защита активов в условиях 2018 года», который пройдет в Новосибирске 5-6 марта 2018 года. Также участники мероприятия получат решения по статьям Налогового Кодекса, вступившим в действие с 1 января 2018 года, узнают законные способы, как снизить налоги своих компаний и как противостоять блокировке счетов банками в наступившем году, и получат 80 законов правильного дробления бизнеса.

Регистрация на сайте в-туров.рф или по телефону 8(383) 2-380-380

Обналичивание денег через ИП и ООО: ответственность, схемы, последствия для участников

Сегодня с каждым днем становится все опаснее (могут посадить) и дороже (могут отобрать все нажитое «непосильным трудом») обналичивать денежные средства незаконным способом.

Это первое, на чтобы я обратил внимание.

И второе, на что хочу обратить внимание: а те кто уже обналичил, и не знал, что обналичка легко доказывается – он уже преступник?

Для начала, остановимся на вопросе: какая именно обналичка денежных средства через ИП является преступлением и вообще, что такое незаконная обналичка?

Каковы последствия обналичивания денег через ИП в 2018 году? Как выводятся денежные средства через ИП?

Обналичивание денег через ИП возможно потому, что физики имеют право иметь наличку без ограничений, а разница между предпринимательскими и личными средствами отсутствует.

Наиболее популярными схемами с обналичиваем денег через ИП являются:

  • создание мнимых ИП (например, знакомые, которых попросили побыть ИП, родственники (дальние и ближние), друзья, малознакомые люди, например, социально-деклассированные элементы, которые согласились побыть ИП за мзду);
  • создание фиктивного оборота через использование банков (в Москве такой способ обнала получил широкое распространение: работники банка кроме собственно обналичики через ИП предоставляют услуги по формированию идеального пакета оправдательных документов);
  • обыкновенная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по утерянным (украденным паспортам) документам;
  • обналичивание с помощью материнского капитала;
  • обналичивание денег через терминал и т.п.

Как на практике обналичивают денежные средства через ип?

На самом деле, ИП никаких услуг фактически (работ, поставок) не оказывает – в штате ИП нет ни работников, ни техники и т.п., но акты об оказанных услугах, работах, поставках подписываются на очень крупные суммы.

После «оказания услуг» заказчик переводит денежные средства на расчетный счет ИП, получив которые ИПэшник спокойно обналичивает и передает деньги в распоряжение Заказчика, не забыв забрать себе обусловленный процент.

Это самый распространенный и простой способ превращения безнала в нал (обналичивания денег).

Как раскрывают «обналичку»?

Так, налоговики мониторят операции по счетам физического лица, вычисляют откуда и с какой целью были переведены деньги, наблюдают за счетами, а так же за уровнем зарплаты у заказчика (на предмет «серой» зарплаты), приглашают ИП представить документы, «рассказать» какими силами и средствами были выполнены многомиллионные работы, выезжают по месту его деятельности для проверки документации.

Последствия обналичивания денег через ип

За обналичивание денежных средств сам ИП так же может быть привлечен к уголовной ответственности по ст. 171 УК РФ (Незаконная предпринимательская деятельность), а так же по 174 УК РФ (Легализация, отмывание денежных средств) по совокупности преступлений.

Кстати, обналичивание денег через ИП, как правило, никогда не совершается в одиночку, что в свою очередь дает основание полицейским, расследующим такие преступления квалифицировать такого рода деяния как совершенные группой лиц по предварительному сговору, что влечет за собой более жесткое наказание.

В случае с группой лиц – срок давности привлечения к ответственности составляет 10 лет, вместо 2-х лет, в случае, если бы Заказчик действовал в одиночку.

Альтернативный метод обналичивания – обналичивание через ООО

Схему обнала через ООО раскрывают так же «легко».

Опять же схема выглядит следующим образом.

Компания, которая занимается обналичиванием (как мы говорили выше, иногда этим занимаются и сами банки, справедливости ради заметим, что в этом случае с документами у компании при работе с банками всегда порядок – правда обольщаться не стоит, порядок в документах никак не помогает, так как обнал доказывают через проведенный налоговиками фактический анализ деятельности однодневки), создает (или уже имеет) компанию, которая в прошлом могла быть совершенно легальной и вела легальную деятельность, затем в эту компанию вводится новый учредитель и (или) директор (бомж, студент, который согласился за плату побыть учредителем или директором, иное лицо, которое когда-то утратило паспорт).

Далее, на счета этой компании-помойки (прокладки, однодневки) зачисляются денежные средства за якобы поставку товара, оказание услуг, выполнение работ. Естественно, реально никто ничего не поставляет, не выполняет и не оказывает. После зачисления денег, денежные средства сразу выводятся на зарплату, на закуп сельхозпродукции, по договору займа и т.п. и, таким образом, обналичиваются. Зачастую такая схема не может работать без связи с банкирами.

Естественно, предприятие-однодневка налоги не платит, отчеты не сдает, а если и сдает, то с нулевыми показателями. Вот так и подставляются компании, которые решили поиграть в обналичку.

Когда наличные денежные средства выводятся, то далее, за вычитанием процента передаются Заказчику.

Ответственность за такой тип обнала – аналогична той, о которой мы говорили выше. Иногда правоохранители за такой тип обналичивания вменяют и ответственность по ст. 172 УК РФ – Незаконная банковская деятельность.

Как разоблачают обналичивание денег через ИП

В моей практике был анекдотический случай, когда два директора компании-однодневки работали в одном кабинете (были простыми программистами, рабочий день их составлял 8 часов), сидели буквально спина к спине и не знали о том, кто каким предприятием управлял, а по документам они между собой заключали договора на выполнение подрядных работ на многомиллионные суммы.

Отсюда правоохранители и налоговики легко делают вывод: через компанию ведется обналичивание денег.

Далее, налоговики и правоохранители начинают «поголовно» проверять всех контрагентов, которые «загоняли» деньги в эту компанию. Ведут допросы сотрудников на предмет реальности сделок, проводят экспертизы подписей, просят представить документы (договора, акты выполненных работ, телефоны контрагентов, откуда завозился товар, где разгружался, как хранился, кто принимал на хранение, как расходовался и т.п.).

Существуют и другие относительно «честные» схемы по переводу безналичных в наличные:

  1. Когда руководитель просит бухгалтера выдать ему в подотчет сумму, а потом куда-то ее деть. Очевидно при проверке указанная сумма будет поставлена директору в доход с доначислением налогов, пеней и штрафов. Бухгалтер правда при этом пытается сделать следующее: раз в три месяца закрывать один подотчет и открывать новый.
  2. Введение в управление компании Управляющего ИП, через которого в дальнейшем происходит обналичивание.
  3. Завышение расходов (приобретение материалов по завышенным ценам).
  4. Заем руководителю.
  5. Выплата руководителю заработной платы в крупном размере.
  6. Дробление бизнеса.

Сами по себе указанные выше сравнительно честные способы обналичивания денег не являются преступлениями, но в совокупности могут и сработать против учредителя или директора.

Кто и как проверяет обналичку денежных средств: ответственность и последствия

  • ИФНС – в рамках полномочий, предоставленных НК РФ, через камеральные и выездные налоговые проверки;
  • Банки, в которых у предпринимателей открыты счета. Они поставляют информацию о движении денежных средств ИПэшников налоговикам и правоохранительным органам;
  • Таможенные органы;
  • Правоохранительные органы, в лицо оперативно-розыскных подразделений (ОБЭП и ПК) и далее, если обнаружено преступление в связи с обналом – дело передается в Следственный комитет РФ.

Последствием обнаружения обналичивания является привлечение к ответственности. Об это читайте ниже.

И в заключении статьи в качестве вывода все наказания вместе.

Возможное наказание за обналичку денег по статье УК РФ

Ну, например, я писал, что за обнал, как это было до 2013-2014 года наказывали, применяя статью 171 УК РФ – незаконная предпринимательская деятельность.

Сегодня это уже другая, более «строгая» статья – ст. 172 УК РФ – незаконная банковская деятельность.

Так же я говорил и про ст. 173.1 УК РФ «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» ст. 173.2 УК РФ «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица».

Но есть еще ряд статей, связанный с обналом, которые косвенно так же могут быть применены (все это, как вы понимаете, стимулирует развитие бизнеса!).

И получается какая-то страшная картинка. Если перечислить все основания привлечения за обналчику, то начинает работать принцип, который сформулировал еще Ф.Э. Дзержинский: «Отсутствие у вас судимости – это не ваша заслуга, а наша недоработка».

Не хотел пугать, не хотел нагнетать, но все-таки решил дописать до конца про ответственность за обнал (и закрыть тему), чтобы потом меня не упрекали, что не все написал. Далее, думаю, слабонервным не стоит читать.

Добавлю ложку меда в бочку с дегтем: само по себе обналичивание, т.е. перевод безнала в наличные денежные средства не является преступлением – если вам от этого будет легче.

Преступлением обналичивание становится из-за целей, ради которых это обналичивание денег через ИП или ООО и производилось, а так же методов, которые при этом использовались.

Используемый метод: мнимые сделки (или сделки, совершенные лишь для вида). Участники – компании-однодневки или физлица.

Очевидно — участвующие в обнале компании не платят налоги. А отсюда может следовать ответственность за обнал, косвенно с ним связанная: уклонение от уплаты налогов (199, 199.1, 199.2 УК РФ).

Никто не спорит, что в наше время уклонение от уплаты налогов – это вопрос выживания предприятия. И, если это вопрос только выживания, то тогда речь идет исключительно об уклонении от уплаты налогов (ст.ст. 199,199.1 УК РФ и т.п). Это хотя бы немного улучшает ситуацию.

Но если речь будет идти о легализации денежных средств, полученных преступным путем, то на горизонте начинают маячить и другие статьи УК РФ – 159 и 159.4, а сама легализация ст.ст.174,174.1 УК РФ.

Далее, для того, чтобы совершить обналичивание, совершается фиктивный документооборот (та же задокументированная мнимая сделка), на основании которого вносятся заведомо ложные данные в бухгалтерский и налоговый учет, а это уже ч. 3 ст. 327 УК Ф.

А если этим занимается не один человек, а несколько, то это уже создание преступного сообщества и участия в нем (ст. 210 УК РФ), а лицам, которые способствовали созданию преступления грозит пособничество в совершении преступления, связанного с уклонением от уплаты налогов, например, ст. 199 УК РФ.

Вот такая невеселая история получилась. Теперь кажется все. Надеюсь, это кого-то хотя бы убережет, если этот кто-то не станет номинальным директором и не будет оформлять на себя компанию без цели осуществления реальной деятельности.

Ну и еще, из статьи можно сделать вывод о том, как выстраивать свою защиту и от чего защищаться, а так же какие доказательства собирать.

В заключение данной статьи предлагаю к просмотру

Видео: Борьба с обналичкой

В этом видео я делюсь своим опытом защиты интересов предпринимателей и рассказываю о том, как налоговые органы доказывают на практике обналичивание, а так же о том, как в этом случае выстраивать свою защиту.